종합소득세 계산기

같은 소득이면 프리랜서가 세금을 더 냅니다

이 계산기가 알려 주려는 핵심입니다. 근로소득세액공제(제59조)는 “근로소득이 있는 거주자”에게만 적용됩니다. 사업소득만 있으면 그 공제가 없습니다.

과세표준이 같으면 산출세액도 같습니다. 그런데 결정세액은 다릅니다 — 차이가 정확히 근로소득세액공제만큼입니다. 이 항등식을 자동 테스트로 고정해 뒀습니다.

경비를 어떻게 잡느냐가 세금을 정합니다

사업소득금액은 총수입금액 − 필요경비입니다(제19조 제2항). 경비를 잡는 방법은 두 가지입니다.

• 장부를 쓴다 — 실제 지출을 증빙과 함께 기록합니다. 경비가 많으면 이쪽이 유리합니다.
• 추계신고 — 국세청이 업종별로 고시한 경비율을 수입금액에 곱해 경비로 봅니다. 장부가 없을 때의 방법입니다(시행령 제143조 제3항).

추계도 두 갈래입니다. 단순경비율은 수입금액 × 단순경비율을 그대로 경비로 보고, 기준경비율은 증빙이 있는 매입비용·임차료·인건비에 수입금액 × 기준경비율을 더해 경비로 봅니다. 단순경비율이 대개 유리하지만 쓸 수 있는 사람이 정해져 있습니다.

단순경비율을 쓸 수 있는지 — 직전연도 수입금액

시행령 제143조 제4항은 직전 과세기간의 수입금액이 아래 금액에 미달하는 사업자를 단순경비율 적용대상자로 봅니다. 해당 과세기간에 새로 사업을 시작한 사업자도 대상입니다.

어느 줄에 해당하는지는 업종코드로 정해집니다. 이 사이트는 판정하지 않습니다. 조문 문구를 그대로 옮겼을 뿐입니다. 같은 “수리 및 기타 개인서비스업”도 인적용역인지에 따라 3,600만원과 2,400만원으로 갈립니다. 본인 업종코드는 홈택스에서 확인하세요.

현금영수증 가맹점 미가입 등 제외 사유도 있습니다(제143조 제7항). 기준 금액에 미달해도 대상에서 빠질 수 있습니다.

5월에 추가납부가 나오는 이유

3.3%는 수입금액에 일률적으로 붙습니다. 반면 실제 세금은 경비를 빼고 공제를 빼고 누진세율을 적용해 나옵니다. 두 계산 방식이 다르므로 차이가 납니다.

• 환급이 나오는 경우 — 경비가 많거나 소득이 적어서 실제 세율이 3%보다 낮을 때
• 추가납부가 나오는 경우 — 소득이 커서 누진세율 구간이 올라갔을 때. 수입이 늘수록 3.3%로는 모자랍니다

신고를 안 하면 환급도 못 받습니다. 3.3%를 뗐다는 것은 세금을 냈다는 뜻이지 정산이 끝났다는 뜻이 아닙니다. 소득이 적어 돌려받을 게 있어도 신고하지 않으면 그대로입니다.

이 계산기가 넣지 않은 것

• 특별세액공제와 자녀세액공제 — 반영하면 세금이 줄어듭니다. 환급액을 과대평가하지 않는 방향으로 뺐습니다.
• 결손금 통산·이월 — 다른 소득과 합치거나 다음 해로 넘기는 계산은 하지 않습니다.
• 근로소득과 사업소득이 함께 있는 경우 — 종합소득은 둘을 합쳐 과세합니다. 이 계산기는 사업소득만 봅니다.
• 부가가치세 — 소득세와 별개 세목입니다. 부가가치세 계산기에서 따로 계산합니다.
• 업종별 경비율 수치 — 국세청 고시이고 업종이 수백 개입니다. 본인 업종의 경비율을 홈택스에서 확인해 넣으세요.